Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Proporcionar a los participantes los conocimientos prácticos necesarios para la correcta liquidación y gestión del Impuesto sobre Sucesiones, incluyendo la determinación de la base imponible, la aplicación de reducciones y beneficios fiscales, los procedimientos de liquidación, los aspectos formales y la resolución de casos habituales, evitando errores que incrementen la carga tributaria.

1. Introducción al ISD y cuestiones comunes

• Supuestos de no sujeción y delimitación con IRPF e ITPyAJD.
• Ámbito territorial y normativa aplicable según la Comunidad Autónoma.
• Ámbito personal: obligación personal, obligación real, no residentes y jurisprudencia reciente.

2. Herencia, legado y otros títulos sucesorios

• Consideraciones esenciales, devengo y prescripción.
• Hecho imponible y sujeto pasivo.
• Casos prácticos relevantes: ayudas no percibidas por el causante, fallecimiento del heredero antes de aceptar o renunciar la herencia, entre otros supuestos habituales.

3. Procedimiento de liquidación: base imponible, base liquidable y cuota

• Bienes que integran la base imponible y bienes adicionables.
• Cálculo del ajuar doméstico según el criterio del Tribunal Supremo.
• Cargas, deudas y gastos deducibles.
• Valoración de bienes inmuebles, usufructo, uso, habitación y nuda propiedad.
• Aplicación práctica de reducciones estatales y autonómicas.
• Reducción por adquisición de empresa familiar y sociedades patrimoniales.
• Reducción por adquisición de la vivienda habitual.
• Tarifa progresiva, coeficientes multiplicadores, deducciones, bonificaciones y doble imposición internacional.

4. Normas especiales de liquidación

• Partición de la herencia y aplicación correcta de reducciones.
• Excesos de adjudicación y su impacto fiscal.
• Repudiación y renuncia de herencias o legados.

5. Seguros de vida y gestión del impuesto

• Tributación de seguros de vida por causa de muerte.
• Delimitación con IRPF y tratamiento de fondos y planes de pensiones.
• Documentación necesaria para liquidar una herencia.
• Plazos de presentación, prórrogas y suspensión de plazos.
• Liquidaciones parciales y aplazamiento del impuesto.